企业股权转让的税收筹划 上海辉湃企业管理供应

内资企业股权转让的所得税处理：根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，企业股权转让的税收筹划，废止)的规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税，企业股权转让的税收筹划。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，企业股权转让的税收筹划，依法缴纳企业所得税。股权转让应注意什么：签订股权转让协议的主体。企业股权转让的税收筹划

法人财产权和股权的相互关系有以下几点：1、股权从某种意义上说也可以说是对法人的控制权，取得了企业法人100%的股权，也就取得了对企业法人100%的控制权。股权掌握在国家手中，企业法人较终就要受国家的控制；股权掌握在公民手中，企业法人较终就要受公民的控制；股权掌握在母公司手中，企业法人较终就要受母公司的控制。这是古今中外不争的社会现实。2、股权转让会导致法人财产的所有权整体转移，但却与法人财产权毫不相干。企业及其财产整体转让的形式就是企业股权的全部转让。全部股权的转让意味着股东大会成员的大换血，企业财产的易主。但股权全部转让不会影响企业注册资本的变化，不会影响企业使用的固定资产和流动资金；不会妨碍法人以其财产承担民事责任。所以法人财产权不会因为股权转让而发生改变。企业股权转让的税收筹划公司股权被无权转让后，受让方起诉主张善意取得公司股权。

股权转让应注意什么：1、签订股权转让协议的主体。在股权转让中，出让股权的主体应当是公司的股东，受让方可以是原公司的股东，也可以是股东外的第三人。在实践中，一些公司股东是以公司名义签订的股权转让协议，这会造成签约主体的混淆。另外，如果受让方是公司，要考虑是否需要经过股东会决议通过；如果是自然人，则要审查其是否已注册过一人有限责任公司。2、明晰股权结构。股权转让协议受让方应当通过审阅转让股权的股东所在公司的公司章程、营业执照、税务登记证、董事会决议、股东会决议等必要的文件，对转让股权的股东所在公司的股权结构作详尽了解。

《中华人民土地管理法》第五十五条 以出让等有偿使用方式取得国有土地使用权的建设单位，按照规定的标准和办法，缴纳土地使用权出让金等土地有偿使用费和其他费用后，方可使用土地。自本法施行之日起，新增建设用地的土地有偿使用费，百分之三十上缴财政，百分之七十留给有关地方人民国家，都专项用于耕地开发。第五十六条 建设单位使用国有土地的，应当按照土地使用权出让等有偿使用合同的约定或者土地使用权划拨批准文件的规定使用土地；确需改变该幅土地建设用途的，应当经有关人民国家土地行政主管部门同意，报原批准用地的人民国家批准。其中，在城市规划区内改变土地用途的，在报批前，应当先经有关城市规划行政主管部门同意。股权转让的债权债务一般由转让方与受让方在《股权转让协议》中进行详细约定。

执行程序中优先购买权的行使：根据极高人民法院《关于人民法院执行工作若干问题的规定(试行)》第54条规定:"对被执行人在有限责任公司中被冻结的投资权益或股权，人民法院可以依照《中华人民公司法》第35条、第36条的规定，征得全体股东过半数的同意后，予以拍卖、变卖或以其他方式转让。不同意转让的股东，应当购买该转让的投资权益或股权，不购买的，视为同意转让，不影响执行。"这一规定承认有限责任公司股权转让时股东的优先购买权，但由于规定的程序不够明确，造成实践中产生了一个矛盾。股权转让是需要纳税的，共涉及到印花税、增值税、个人所得税和企业所得税4种税。企业股权转让的税收筹划

无偿的股权转让同样是股东行使股权处分的一种方式。企业股权转让的税收筹划

股权转让流程： 1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取) 2、变更营业执照(填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理) 3、变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理) 4、变更税务登记证(拿着税务变更通知单到税务局办理) 5、变更银行信息(拿着银行变更通知单基本户开户银行办理)。企业股权转让的税收筹划